Déduire les frais de crèche des impôts : combien dans ton canton

Qui a droit à la déduction

La déduction des frais de garde des enfants par des tiers existe au niveau fédéral et dans tous les cantons. La règle figure dans la loi fédérale sur l’impôt fédéral direct (art. 33, al. 3, LIFD) ; les cantons l’ont reprise et fixent eux-mêmes le plafond. Trois conditions doivent être remplies :

• Ton enfant a moins de 14 ans et vit avec toi dans le même ménage.
• Tu pourvois à son entretien.
• La garde est nécessaire parce que tu travailles, es en formation ou en incapacité de gain. Seule la garde pendant ce temps est déductible.

Si tu vis avec l’autre parent, avec ou sans mariage, cela vaut pour les deux : pendant le temps de garde, les deux parents doivent travailler, être en formation ou être en incapacité de gain et de garde. C’est ce que prévoit la circulaire n° 30 de l’Administration fédérale des contributions. Si tu es au chômage, les cours de l’ORP et les entretiens d’embauche comptent aussi.

Ce qui compte et ce qui ne compte pas

Sont déductibles les frais prouvés que tu as payés toi-même. Soustrais-en tout ce que la commune ou quelqu’un d’autre prend en charge, par exemple un bon de garde ou un rabais selon le revenu.

Si ta crèche facture un forfait sans indiquer les repas à part, le canton de Zurich déduit 20 % pour les repas ; tu peux prouver une part plus basse. Si tu peux déduire une garde payée par les grands-parents, ni la circulaire de la Confédération ni le Steuerbuch zurichois ne le règlent expressément. Dans ce cas, renseigne-toi auprès de l’administration fiscale.

Plafonds 2026 par canton

Les montants valent par enfant et par an. Au niveau fédéral, c’est au maximum CHF 25’800 ; dans les cantons, entre CHF 8’000 et CHF 27’300.

Un exemple

Tu habites dans le canton de Zurich, ton enfant va à la crèche pendant tes deux jours de travail, et tu paies 9’000 francs par an après le bon de la commune. Si la crèche n’indique pas les repas à part, 80 % en comptent, donc 7’200 francs. Tu déduis ce montant entièrement au niveau fédéral et dans le canton, parce que les deux plafonds sont plus élevés (CHF 25’800 au niveau fédéral, CHF 25’300 dans le canton de Zurich). Combien d’impôts tu économises ainsi dépend de ton revenu et de ta commune ; kidou ne le calcule volontairement pas.

Comment faire dans la déclaration d’impôt

1. Rassemble les factures et les preuves de paiement de la garde pour toute l’année.
2. Soustrais les bons et les subventions que tu as reçus, et les repas si la crèche les indique à part.
3. Inscris le montant par enfant dans le formulaire, dans le canton de Zurich sous le chiffre 16.6 «Abzug für fremdbetreute Kinder» (déduction pour enfants gardés par des tiers). Le guide de ton canton indique la rubrique.
4. Joins un récapitulatif : qui a gardé ton enfant et ce que cela a coûté. Conserve les justificatifs ; l’administration fiscale peut les demander.

Si les parents ne vivent pas ensemble ou ne sont pas mariés, voici la règle dans le canton de Zurich : les parents non mariés avec autorité parentale conjointe qui vivent ensemble et les parents en garde alternée déduisent chacun la moitié du plafond. Une autre répartition doit être prouvée. Les autres cantons le règlent dans leurs guides.

Ce que tu reçois encore

La déduction fiscale n’est pas la seule aide. Beaucoup de communes versent pour la crèche un bon de garde ou un rabais selon le revenu. Comment cela fonctionne et quelles règles kidou connaît déjà, tu le trouves dans l’article Bons de garde et subventions. Dans la recherche, tu vois pour chaque offre le prix après bon de garde, là où nous connaissons les règles de ta commune de domicile.